欢迎访问 热批发网 登录 【注册】

热批发网B2B商务平台

电脑>软件>软件销售>软件销售的时候,能否拆成软件销售收入+技术服务费两块,来降低税负?

免费发布产品信息

软件销售的时候,能否拆成软件销售收入+技术服务费两块,来降低税负?

发布时间:浏览次数:

难得有人能想起这么“走心”的操作,好吧,你赢了!

某一般纳税人企业销售软件产品的时候同时提供软件安装、培训服务,可以拆成软件销售收入+技术服务费两块,软件销售收入按13%交,技术服务按6%交吗?先看看政策的规定吧:

《、国家税务总局关于若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第十一条第(二)款规定:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照混合销售的有关规定征收,也就是说销售软件的企业随同销售同时提供软件安装费、维护费、培训费的应按混合销售征收,一般纳税人税率为13%。

对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费,属于提供技术服务,适用税率为6%。

那如果我们按上面的政策进行业务拆分,把同时进行的业务变成先卖软件按13%交,软件交付后,后期再按次或按期收取技术服务费,按6%交税,这样的话,貌似看起来比上面的混合销售要少交税,但是真的合适吗?

我们为什么不能直接用销售软件的优惠政策呢?根据《国家税务总局关于软件产品政策的通知》(财税[2011]100号)第一条的规定,(一)一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收后,对其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策(备注:根据 税务总局 海关总署公告2019年第39号 税务总局 海关总署关于深化改革有关政策的公告规定:一般纳税人发生应税销售行为或者进口货物,自2019年4月1日起,税率调整为13%;);(二)一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内;

软件产品即征即退税额的计算方法:  

即征即退税额=当期软件产品应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

即征即退是指税务机关按照有关税收规定将纳税人的应纳税额及时足额征收入库,再由税务机关将已征收入库的税款全部或部分退还给纳税人。纳税人如果当月发生的实际税负超过3%,当月办理纳税申报、税款缴纳完毕后即可办理即征即退手续。

提示企业:办理软件产品退税,纳税人符合规定的条件,仍需向税务机关及报送相关的材料,需要向主管税务机关提交的资料包括:

省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件;符合优惠政策的软件产品证明材料复印件(《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》)等等。

还有人说,软件销售到税局备案后,按“技术转让”来操作,直接免税,多么合适!

软件销售属于“技术转让”吗?软件产品买卖中,买卖行为发生后,软件的所有权并不发生变更,软件产品销售的是使用权。如果销售软件所有权,就变成了“技术转让”服务,是否可以适用“技术转让”免税的优惠政策,那我们企业就需要看看我们是销售的软件的所有权还是使用权?不能擅自使用免税的优惠政策,否则,得不偿失!

温馨提示:“软件销售的时候,能否拆成软件销售收入+技术服务费两块,来降低税负?”信息由发布人自行提供,其真实性、合法性由发布人负责。交易汇款需谨慎,请注意调查核实。

网站首页 | 关于我们 | 联系方式 | 交易须知 | 免责声明

©2020 热批发网版权所有 All Rights Reserved    豫ICP备18040082号-4